La Importancia de la Planeación Financiera en las Empresas

Para iniciar con un negocio se requiere de un gran esfuerzo económico, el cual es sabido conlleva un gran riesgo, este puede ser menor si se elabora una buena investigación de mercado para ver el posicionamiento que va a tener nuestro producto y/o servicio.

No debemos tener exceso de confianza nada más en nuestro espíritu emprendedor.

La misión y visión del negocio debe satisfacer las necesidades de nuestros clientes y si esta necesidad supera sus expectativas el negocio comenzara a dar valor a nuestros grupos de interés empresa, clientes, personal y sociedad.

El ofrecer productos y servicios adecuados para clientes específicos a precios atractivos en mercados ideales satisface la tendencia actual del consumidor dada por la demanda de valor agregado: calidad y servicio; poniendo también la creatividad de los administradores para marcar evidentes diferencias a la competencia en el mercado de ofertas y demandas de bienes y servicios , de lo mencionado anteriormente podemos decir que el brindar un beneficio a los demás crea una oportunidad de invertir y obtener rentabilidad.

Una buena planeación financiera depende de integrar un adecuado presupuesto operativo el cual se utiliza como marco de referencia para elaborar un presupuesto financiero.

El estado que muestra la situación financiera de una empresa en determinada fecha es el balance general, por lo que ahora conoceremos cuales serán nuestros activos, pasivos y capital, al final del periodo que estamos presupuestando, la única diferencia que existirá en este estado dependerá del giro de la empresa.

Para elaborar un presupuesto financiero se debe contar previamente con:

  1. Un presupuesto de efectivo
  2. Un presupuesto de inversiones

Ambos con el de operación formaran un presupuesto maestro el cual es la traducción, en términos monetarios, de las acciones que realizara tu empresa en un cierto periodo, y que normalmente se fijara a corto plazo.

Presupuesto de efectivo

Este presupuesto tiene como finalidad obtener información oportuna del comportamiento de los flujos de dinero, de tal forma que te permita una administración óptima de liquidez. La liquidez de una empresa es su capacidad para convertir activos en efectivo y, en general de contar con los medios adecuados de pago para cumplir oportunamente con los compromisos contraídos.

Al diagnosticar cual será el comportamiento del flujo de efectivo, tu empresa debe detectar en que periodos habrá faltantes o sobrantes de efectivo y a cuanto ascenderán, así como determinar si las políticas de cobro y pago son las optimas, ya que de eso depende cuando hay entradas por cobro a clientes, o salidas por pago a proveedores.

Este presupuesto compara los ingresos en efectivo (o entradas) y los desembolsos de efectivo (o salidas).

En algunos periodos, las entradas pudieran ser lo suficientemente grandes para cubrir las salidas, en cuyo caso, parte de estas entradas podría invertirse, de manera que pudieran generar intereses; por el contrario, puede haber periodos en los que las entradas no alcancen para cubrir las salidas, en cuyo caso, será necesario planear como cubrir esos faltantes, ya sea manteniendo una reserva en los periodos en que existan sobrantes o contemplando la posibilidad de obtener fondos prestados.

Las opiniones varían con respecto a cual es la cantidad de efectivo que deben mantenerse. Algunas empresas prefieren mantener un saldo razonable de acuerdo con sus necesidades en caja y bancos, y tener el resto invertido en valores que puedan convertirse en efectivo fácilmente; otras, en cambio, prefieren mantener reservas pequeñas de efectivo y depender de créditos bancarios cuando sea necesario.

Se puede decir que el presupuesto de efectivo es un pronóstico de las entradas y salidas de efectivo, que diagnostica faltantes o sobrantes futuros y, en consecuencia, obliga a planear la inversión de los sobrantes y la recuperación u obtención de los faltantes.
Veamos ahora las principales fuentes de faltantes y sobrantes:

Las entradas de efectivo pueden provenir de:

  • Ventas al contado
  • Cobros a clientes
  • Intereses de las inversiones
  • Nuevas aportaciones de socios
  • Obtención de prestamos
  • Ventas de activo

Las salidas de efectivo pueden deberse a:

  • Pago a proveedores
  • Nomina
  • Prestaciones
  • Pago de impuestos
  • Pagos de dividendos
  • Adquisiciones de activos
  • Pagos de otros pasivos

El resultado entre las entradas y salidas de efectivo nos da el flujo de efectivo generado en el periodo presupuestado que, sumado al saldo inicial en efectivo, nos dará el saldo de efectivo al final del periodo presupuestal.

Presupuesto de inversiones

El presupuesto de inversiones es un plan para la adquisición de diferentes propiedades tales como edificios, maquinaria, equipo y otro tipo de inversiones a largo plazo. Es necesario que tomes en cuenta estos planes para contar con el efectivo necesario para su adquisición, o para el pago mensual que habrías de hacer, si los adquieres a plazos.

Por ejemplo, si los ingresos que obtendrás no son suficientes para cubrir proyectos que han sido planeados, será necesario posponerlos o pedir prestado para realizarlos.

Balance general de presupuestado

Para preparar el balance general presupuestado, el último paso es ver cuales serán los cambios que sufrirán las cuentas que forman tu activo, pasivo y capital, para lo cual tendrás que realizar los siguientes cálculos:
Activo
Circulante

  • Efectivo en caja y bancos. el saldo final será el obtenido en el presupuesto de efectivo.
  • Cuentas por cobrar
  • Inventarios. el saldo final es el costo que se obtuvo en el presupuesto de operación tanto de inventario final de materia prima como de inventario final de artículos terminados.
  • No circulante. según el activo de que se trate, al saldo inicial se suman las nuevas adquisiciones y se restan las ventas correspondientes a dichos activos.

El mismo procedimiento se aplica a la depreciación.

Pasivo
Capital contable

  • Capital social. se aumentara cuando haya nuevas aportaciones y se disminuirá por bajas de capital.
  • Utilidades acumuladas. el saldo corresponde al total de utilidades retenidas por la empresa en los años anteriores al presupuesto.
  • Utilidad del ejercicio. el saldo proviene de la utilidad obtenida en el estado de resultados presupuestado.

Utilidades acumuladas:

El saldo representa las utilidades retenidas por la empresa correspondientes a periodos anteriores.

Utilidad del ejercicio:

El saldo corresponde a la utilidad de operación obtenida en el estado de resultados presupuestado.

Finalmente, el balance general junto con el estado de resultados integran el presupuesto maestro de la empresa, el cual será de gran utilidad para comparar lo planeado con lo que ocurrirá realmente, además de contar con las herramientas necesarias para tomar decisiones y mejorar el funcionamiento de la empresa.

Elaborado por: José Angel Angeles Prado
Alumno de: Maestría en Liderazgo desarrollador
Catedrático: René Ross Álvarez


José Angel Angeles Prado
Maestría en Liderazgo Desarrollador
Materia: Dirección de la Calidad
Comisión Federal de Electricidad
Central Termoeléctrica Valle de México
Universidad ICES Instituto de Ciencias y Educación Superior A.C.

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